Перевод ОС в малоценное оборудование в 1С Бухгалтерии 3.0 или как списать ОС ниже лимита
Как правильно списать основные средства ниже лимита стоимости от 40 000 рублей до 100 000 рублей? Данная инструкция является продолжением руководства по переходу на ФСБУ 6/2020 в 1С Бухгалтерии 3.0.
Нормативное регулирование
И так, согласно п. 5 ФСБУ 6/2020 организация может принять решение не применять настоящий Стандарт в отношении активов, характеризующихся одновременно признаками, установленными пунктом 4 настоящего Стандарта, но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах.
При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием лимита стоимости, установленного организацией.
В нашей учетной политике мы закрепили лимит стоимости основных средств в размере 100 000 рублей, а все активы стоимостью ниже этой стоимости будем считать несущественными.
Исходя из этого все основные средства ниже лимита необходимо списать и перевести в состав малоценного оборудования и учитывать за балансом, но это касается только бухгалтерского учета.
Теперь посмотрим на налоговый учет:
Вариант 1, если ОС полностью самортизировано в налоговом учете, то мы можем его списать и в бухгалтерском и налоговом учете.
Вариант 2, если ОС еще амортизируется в налоговом учете то мы должны его списать только в бухгалтерском, а в налоговом оставить, как есть.
Перевод ОС в малоценное оборудование в 1С
Для того, чтобы списать ОС ниже лимита воспользуемся документом Перевод ОС в малоценное оборудование.
Документ находится в разделе ОС и НМА – Перевод ОС в малоценное оборудование.
Из движений документа видно, что основное средств и амортизация по нему полностью списана через счет 01.09 Выбытие основных средств и учтено на счете МЦ.04 для дальнейшего учета за балансом.
Со счета МЦ.04 данное малоценное оборудование при необходимости можно списать только бухгалтерской справкой, возможно в более новых релизах данная ситуация изменится.
При втором варианте остаточная стоимость по БУ списывается на счет 84, а по налоговому продолжает амортизироваться на счете 01.
Автоматическое заполнение документа
Нами разработана специальная обработка позволяющая автоматически заполнить документ Перевода ОС в малоценное оборудование, объектами стоимостью ниже лимита стоимости в 100 000 рублей.
Скачать обработку можно по ссылке, а тут описано, как установить обработку в 1с, если делаете это впервые.
Данная обработка очень упрощает жизнь при наличии в организации большого количества основных средств, обсудить установку или расширение функционала можно в нашем телеграм канале.
Порядок действий при перехода не ФСБУ 6:
- Закрываем год и сдаем отчетность
- Возвращаемся в декабрь и выполняем операции перехода на ФСБУ 6/2020
- Отменяем начисление амортизации, т.к. собираемся списать малоценные ОС, и амортизация будет начислена в момент их списания
- Выполняем Перевод ОС в малоценное оборудование для списания малоценных ОС на 84 счет (проводим документ)
- Перезакрываем месяц, начиная с начисления амортизации, в т.ч. выполняем Переход на ФСБУ 6/2020 для корректировки амортизации на 84 счет
Регламентная операция для перевода ОС в малоценное оборудование
Начиная с релиза 3.0.117 в конфигурацию 1С:Бухгалтерия предприятия 8 добавлена регламентная операция перевода основных средств в малоценное оборудование для включения таких проводок в межотчетный период. Эта регламентная операция добавлена в пятую группу закрытия месяца декабря.
Необходимо по-прежнему сформировать документы “Перевод ОС в малоценное оборудование” для объектов, подлежащих переводу.
Но теперь эти документы предназначены только для отражения планов, не влияют на отчетность и не создают проводки. Данные этих документов учитываются при выполнении регламентной операции “Перевод ОС в малоценное оборудование” в декабре, отражаются в межотчетном периоде и влияют только на корректировку остатков следующего года.
