Учет НДС в 1С Бухгалтерии 3.0

Счета бухгалтерского учета и налоговые регистры расчетов по НДС

Перед тем, как перейти к рассмотрению сквозного примера расчетов по НДС в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0, разберемся на каких счетах учета и в каких регистрах аккумулируются данные для расчета НДС.

Понимая принцип учета расчетов по налогу на добавленную стоимость в 1С Бухгалтерии 3.0 в любой момент можно будет проверить корректность формирования декларации по НДС.

• 19.01 НДС при приобретении основных средств
• 19.02 НДС по приобретенным нематериальным активам
• 19.03 НДС по приобретенным материально-производственным запасам
• 19.04 НДС по приобретенным услугам
• 19.05 НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
• 19.07 НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)
• 19.08 НДС при строительстве основных средств
• 19.09 НДС по уменьшению стоимости реализации
• 19.10 НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза
• 68.22 НДС по экспорту к возмещению
• 68.32 НДС при исполнении обязанностей налогового агента
• 68.42 НДС при импорте товаров из Таможенного союза
• 68.52 НДС налогового агента по отдельным видам товаров
• 76.07.9 НДС по арендным обязательствам
• 76.37.9 НДС по арендным обязательствам (в у.е.)
• 76.АВ НДС по авансам и предоплатам
• 76.ВА НДС по авансам и предоплатам выданным
• 76.Н Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет
• 76.НА Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента
• 76.ОТ НДС, начисленный по отгрузке
• 90.03 Налог на добавленную стоимость

Настройка учетной политики

Начать необходимо с того, проверить настройки учетной политики в части учета НДС, для этого перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты

В открывшемся окне, выберем раздел НДС, как на рисунке ниже

В данном окне необходимо установить флаг напротив пункта Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности, настройку порядка регистрации счетов — фактур на аванс оставим по умолчанию, более подробно об этой настройке поговорим, рассматривая конкретный пример получения аванса от покупателя.

Флаг Организация освобождена от уплаты НДС, мы не ставим, данная настройка относится только к организациям освобожденным от уплаты НДС согласно статьям 145 или 145.1 налогового кодекса Российской Федерации.

Настройку Ведется раздельный учет НДС по способам учета, мы рассмотрим в статье Раздельный учет НДС в 1С Бухгалтерии, данная функция необходима, если на предприятии есть необлагаемые НДС виды деятельности.

На этом с настройками учетной политики закончено.

Учет НДС в 1С Бухгалтерии 3.0

Учет НДС в программе происходит в момент проведения первичных документов, таких, как поступление товаров и услуг, реализация товаров и так далее. Суммы НДС аккумулируются автоматически на счетах бухгалтерского учета НДС и в налоговых регистрах НДС, о которых мы говорили в самом начале. Выбор необходимого счета учета НДС происходит автоматически на основании настройки счетов учета номенклатуры.

Учет НДС с покупок

Рассмотрим пример документа поступление товаров, раздел Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД), создадим новый документ и заполним поступившими материалами, как на рисунке ниже.

В нашем случае Счет НДС 19.03, установился автоматически, так как мы приобретаем товарно — материальные ценности для дальнейшего производства и продажи.

В данном случае это означает, что мы получили «входящий» НДС и отразили его на счете 19.03 и далее сможем уменьшить налоговую базу по НДС на эту сумму входящего НДС, то есть получить налоговый вычет по НДС.

Налоговый вычет — это право компании уменьшать сумму налога по НДС, который ей предъявили поставщики.

Если счет НДС не заполнился, то его можно заполнить вручную, но лучше корректно настроить счета учета номенклатуры согласно этой инструкции.

Сразу проверим сумму входящего НДС на счете 19.03, для этого сформируем оборотно — сальдовую ведомость.

В ОСВ за третий квартал мы видим, что сумма входящего НДС соответствует сумме НДС из нашего документа поступления.

Теперь данную сумму НДС, необходимо принять к вычету, сделать мы это имеем право только при наличии счет — фактура от поставщика или УПД (универсального передаточного документа).

Для этого в нижней части документа поступления внесем номер и дату счет-фактуры поставщика и кликнем по кнопке зарегистрировать или установим переключатель УПД.

В случае со счетом-фактурой, проверим, чтобы в ней был установлен флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

Если флаг не установлен, то программу не примет к вычету данную сумму пока вы не сделаете это вручную. В данном примере мы такой вариант действий рассматривать не будем.

Сформировав анализ счета, мы увидим, что данная сумма отразилась по дебету счета 68.02 Налог на добавленную стоимость, а значит уменьшила сумму налога, так как счет является пассивным.

На примере документа Поступление (акт, накладная, УПД) мы учли «входящий» НДС от поставщика и приняли его к вычету.

Учет НДС с продаж

Аналогично документу покупки, сформируем документ продажи и продадим какой — нибудь товар, для этого перейдем в раздел Продажи — Реализации (акты, накладные, УПД) и создадим новый документ, как на рисунке ниже.

При заполнении продаваемых позиций обратим внимание на заполнение Счета НДС, данный счет должен заполняться автоматически, если счет не заполняется, то необходимо выполнить настройки счетов номенклатуры. В нашем случае счет учета НДС с продажи 90.03, счет учета НДС с продаж по основным видам деятельности.

Далее проведем документ и проверим проводки документа

Нас интересует в данному случае проводка:

Дт 90.03 Кт 68.02 — данная проводка отражает сумму НДС с продаж на счете 90.03 и одновременно начисляет НДС к уплате в бюджет на счете 68.02.

Теперь проверим оборотно-сальдовые ведомости по счетам 90.03 и счету 68.02.

На счете 90.03, мы видим, что наш НДС с продаж учтен в данном периоде.

На счете 68.02 видно, что наша сумма НДС с продажи увеличила сумму НДС к уплате в бюджет.

Важно не забыть выписать счет-фактуру на основании документа или установить переключатель УПД.

Для наглядности примера создадим еще один документ Реализации и выставим для него счет-фактуру.

Теперь еще раз сформируем ОСВ по счету 68.02 и посмотрим какие изменения произошли.

Сумма налога к уплате в бюджет равна разнице НДС с продаж и НДС с покупок. Теперь можно перейти к формированию декларации, если мы сделали все правильно, то сумма налога в декларации должна равняться кредитовому сальдо счета 68.02.

Заполнение декларации по НДС

Мы сформировали самые основные операции учета НДС в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0, на самом деле их может быть больше, но их рассмотрением займемся в других статьях раздела НДС.

На данный момент мы готовы к проведению регламентных операций по НДС и формированию декларации.

Формирование регламентных операций

Формирование регламентных операций возможно в ручном режиме, а также с помощью помощника, который помогает не пропустить нужные операции.

Для запуска в ручном режиме необходимо перейти в раздел Операции — Регламентные операции НДС.

Данный режим мы использовать не будем, но при необходимости в данном журнале можно посмотреть список регламентных операций НДС за весь период работы.

Разберем работу помощника по формированию НДС, для этого перейдем в раздел Отчеты — НДС — Отчетность по НДС.

Формировать регламентные операции НДС с помощью помощника можно в полностью автоматическом режиме, но данный режим можно использовать только при простой схеме учета НДС, если вы ведете раздельный учет или на предприятии есть операции экспорта, импорта, данный помощник не подойдет.

В нашем примере мы используем простую схему учета НДС, но использовать помощник в полностью автоматическом режиме не будем, так как наша задача понять принцип учета НДС в учетной системе.

Убираем флаг Рассчитать налог автоматически и по очереди выполняем операции предложенные помощником.

Выполним перепроведение документов, а так же кликнем по операции Формирование записей книги покупок и кликнем по кнопке Заполнить документ.

В нашем случае документ будет пустой, так как НДС к вычету мы приняли сразу при поступлении товаров, кроме того мы не получали авансы, не выступали в роли налоговых агентов по НДС и не корректировали стоимость реализации, проведем и закроем документ.

Заполнение и проверка Декларации по НДС

Теперь кликнем по кнопке Декларация по НДС в разделе Отчетность

Перед нами откроется окно Декларации по НДС, выберем Раздел 1, строка 040 должна равняться кредитовому сальдо счета 68.02 из ОСВ.

В Разделе 3, строка 010 столбец Налоговая база, должен равняться выручке со счета 90.01.1 минус НДС с выручки счет 90.03. Столбе сумма налога в рублях по строке 010, должен равняться счету 90.03.

В строку 120 Раздела 3, должна попасть сумма «входящего» НДС с покупок, учетного в нашем случае на счете 19.03.