Раздельный учет НДС в 1С Бухгалтерии 3.0

Данная инструкция является продолжением статьи Учет НДС в 1С:Бухгалтерии, если вы впервые столкнулись с учетном НДС в 1С, рекомендуем начать с нее.

Когда и кому нужно вести раздельный учет НДС

Вести раздельный учет НДС должны налогоплательщики, которые одновременно занимаются деятельностью, облагаемой и необлагаемой НДС. Обратите внимание: при отсутствии раздельного учета суммы «входного» НДС нельзя отнести ни к вычетам по облагаемым НДС операциям, ни учесть в расходах при расчете налога на прибыль по операциям необлагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ), то есть вычет по НДС нельзя будет выполнить по всем операциям.

В соответствии с изменениями в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, с 2018 года все организации работающие с необлагаемыми НДС операциями обязаны вести раздельный учет НДС.

Необлагаемые виды деятельности:

• Операции, не признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п.2 ст. 146 НК;
• Операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом реализации которых не признается территория РФ согласно ст. 148 и 149 НК;
•  Операции, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) налогом на добавленную стоимость согласно ст. 149 НК;
• Операции, облагаемые единым налогом на вмененный доход согласно гл. 26.3 НК.

Настройки раздельного учета в 1С

Перейдем в раздел Главное — Налоги и Отчеты — НДС

Установим настройку Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета. Переход на раздельный учет можно выполнить только с начала квартала, если у вас несколько организаций с раздельным учетом НДС, то данную настройку нужно выполнить для каждой.

Теперь перейдем в раздел Главное — План счетов — Настройка плана счетов

Кликнем по кнопке ниже надписи Учет сумм НДС по приобретенным ценностям, в открывшемся окне важно наличие флага По способам учета.

После данных настроек на субсчетах счета 19, появилось третье субконто Способы учета НДС.

Теперь весь «входящий» НДС в документах Поступления (акты, накладные, УПД) можно разделить по способам учета.

После проведения документа, проанализируем счет 19.03 и сформируем для этого оборотно — сальдовую ведомость по счету

Добавив в группировку субконто Способы учета НДС, в ОСВ мы увидим, как входящий НДС разделился по способам учета.

Распределение НДС

В каких случаях нужно распределять НДС?

Если приобретенные товары (работы, услуги) в течение квартала одновременно используются и в облагаемых, и в не облагаемых НДС операциях (речь идет об общехозяйственных расходах), то необходимо вести раздельный учет входного НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Такой учет НДС позволяет определить, какую часть входного налога можно принять к вычету, а какую – учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) либо в расходах (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Порядок ведения раздельного учета нужно прописать в учетной политике (Письмо Минфина России от 20.11.2017 № 03-07-11/76412).

Распределение НДС в 1С: Бухгалтерии 3.0

Каждый квартал необходимо создавать документ Распределение НДС, перейдя в раздел Операции — Регламентные операции НДС — Распределение НДС.

В открывшемся документе кликнем по кнопке Заполнить, программа разделит выручку по облагаемым и необлагаемым видам деятельности.

В данном примере за третий квартал 2021 года, вся выручка облагается НДС, а значит весь «входящий» НДС должен приняться к вычету в данном периоде.

Кликнем по кнопке Распределить, после чего видим, что вся сумма «входящего НДС» принимается к вычету, для проверки проведем и посмотрим проводки данного документа.

Сформируем ОСВ по счету 19.03 и видим, что сумма с раздела Распределяется перешла в Принимается к вычету.

Теперь, чтобы принять к вычету данную сумму НДС, необходимо сформировать регламентную операцию Формирование записей книги покупок из раздела Операции — Регламентные операции по НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Заполним и проведем данный документ, и сформируем ОСВ по счету 19.03.

Видим, что НДС принят к вычету.