Как рассчитать налог на имущество в 1С и заполнить декларацию?

В данной инструкции рассмотрим, как правильно в 2022 году настроить программу 1С:Бухгалтерия 8 для расчета налога на имущество, рассчитаем налог и сформируем декларацию по налогу на имущество за 2021 год, начнем с настроек.

Нормативное регулирование

Оплачивать налог и отчитываться по нему должны организации, у которых имеются объекты налогообложения (п. 1 ст. 373 НК).

Организации на УСН также должны платить налог на имущество, но не по всем объектам, а только по тем, чья налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, при этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Объектами налогообложения с 2019 года являются только основные средства в составе недвижимого имущества, а движимое имущество с 2019 года не является объектом налогообложения.

Срок уплаты налога на имущество за 2021 год (п. 1 ст. 383 НК РФ) не позднее 01.03.2022.

Декларация по налогу на имущество представляется за 2021 год до 30.03.2022.

Настройки налога на имущество в 1С

Для настройки расчета налога на прибыль в программе перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты

На странице настроек необходимо открыть вкладку Налог на имущество и указать ставку по налогу, в нашем случае 2.2 процента.

Так же проверим и другие настройки:

Настройка Объекты с особым порядком налогообложения, позволяет указать основные средства на которые действуют льготы, для того, чтобы налог на имущество по этим объектам не считался или считался по льготной ставке. Тут же можно указать по какому правилу рассчитывается налоговая база по объекту, а конкретно по среднегодовой стоимости или по кадастровой.

Настройка Уплата авансовых платежей, позволяет настраивать уплату авансовых платежей в зависимости от региона в котором находится объект.

Настройка Способы отражения расходов, позволяет настроить отражение расходов по налогу на имущество, как для всех сразу, так и для каждого основного средства по отдельности.

Проверка основных средств подлежащих налогообложению

Теперь необходимо проверить основные средства подлежащие налогообложению по налогу на имущество, для этого откроем справочник Основных средств (Справочники — Основные средства).

Для того, чтобы основное средство попало в базу по расчету налога на имущество, необходимо проверить наличие флага Недвижимое имущество в карточке основного средства, в данном случае, налог будет рассчитан по среднегодовой ставке.

При необходимости расчета по кадастровой стоимости, нужно дополнительно заполнить регистр по ОС с особым порядком, кликнув по надписи Особенности не установлены, как на рисунке ниже.

Расчет налога на имущество в 1С

После того, как сделаны все настройки и проверены все основные средства, необходимо перейти к расчету налога на имущество. Расчет производится в конце года с помощью одноименной регламентированной операцией в помощнике по Закрытию месяца.

Для расчета откроем помощник в разделе Операции — Закрытие месяца. В открывшемся окне в конце года выполним операцию Расчет налога на имущество.

После выполнения операции можно сформировать справку — расчет по налогу на имущество:

Так же можно проверить проводки по сформированной операции

Формирование декларации

Для формирования декларации по налогу на имущество, перейдем в раздел Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты, в списке отчетов кликнем по кнопке Создать и выберем Декларация по налогу на имущество.

Далее выберем период формирования отчета, редакцию формы и кликнем по кнопке Создать.

Кликнув по кнопке Заполнить, декларация заполнится данными из операции по расчету налога.